- Регистрация
- 1 Дек 2015
- Сообщения
- 147.448
- Реакции
- 777.037
МСФО: отложенный налог на прибыль [2023] [СТЕК] [Беляева Наталья]
Курс сформирует у слушателей полное понимание функции, принципов и техники расчета отложенных налогов на прибыль - как в российском учете, так и в МСФО. Программа насыщена примерами и упражнениями. Проблемы "увязки" требований ПБУ 18/02 и IAS 12 рассматриваются в ходе решения сквозной задачи.
Рекомендуется в качестве дальнейшего повышения квалификации после курсов DipIFR (Rus) или Международные стандарты финансовой отчетности.
Спойлер: Программа курса
Тема 1. Задачи и основные концепции отложенного налога на прибыль
1. Связь отложенного налога и принципа начисления. Функция отложенного налога при возникновении и погашении простой облагаемой разницы. Взаимосвязь отложенного и текущего налогов и их эффект на чистую прибыль компании в разных периодах.
2. Методы расчета и признания отложенного налога – метод отсрочки, метод обязательств по балансу и по отчету о финансовых результатах.
3. Развитие концепции отложенного налога в МСФО и российском учете.
Тема 2. Определение налоговых баз активов и обязательств
1. Метод IAS 12 «Налоги на прибыль» – расчет налоговых баз по формулам, исходя из балансовой стоимости соответствующих активов и обязательств. Примеры и упражнения.
2. Временные и постоянные разницы. Типичные источники разниц. Подход IAS 12 и альтернативный подход к постоянным разницам. Расчет сальдо отложенного налога по формулам IAS 12 и при признании наличия постоянных разниц.
3. «Полный» (постоянные и временные разницы) и «строгий» (только временные разницы) налоговые балансы, преимущества и недостатки обоих подходов.
Тема 3. Риски балансового метода и метода прибыли и убытков – IAS 12 и ПБУ 18/02
1. Нулевое сальдо в отчете о финансовом положении при наличии налоговой базы – примеры, включая перенесенные налоговые убытки прошлых лет.
2. Отложенный налог в капитале. Формирование и погашение отложенного налога через прочий совокупный доход и напрямую в компонентах капитала.
3. Отличия IAS 12 и ПБУ 18/02 на примере расчета и сверки отложенного налога за два года и формирования «полного» налогового баланса.
Тема 4. Отдельные сложные вопросы признания и оценки отложенного налога. Представление отложенных налогов в финансовой отчетности
1. Признание отложенных налоговых активов – ограничения, особенности признания ОНА от налоговых убытков, налоговые стратегии. Упражнения и иллюстрации.
2. Оценка отложенного налога в ситуации изменения налогового статуса (ставки налога на прибыль). Эффект изменения ставки налога в капитале компании.
3. Новый КИМФО IFRIC 23 «Неопределенность при трактовке расчета налога на прибыль» (неопределенные налоговые трактовки) – Uncertainty over Income Tax Treatments. Иллюстративные примеры, формирование соответствующих резервов.
Тема 5. Отложенный налог при трансформации российской отчетности в МСФО и сальдо по ПБУ 18/02
1. Три «базы» для расчета отложенного налога – налоговая база, российская отчетность и отчетность по МСФО. Два метода расчета отложенного налога для целей IAS 12. Необходимость наличия «налогового баланса». Иллюстрации и примеры.
2. Преимущества и недостатки обоих подходов к сальдо по ПБУ 18/02 при составлении отчетности по МСФО путем трансформации. Распределение зон ответственности при координации расчетов для ПБУ 18/02 и IAS 12.
Тема 6. Сквозной пример расчета отложенного налога по IAS 12 за два года при трансформации из российской отчетности
1. Расчет российского отложенного налога за первый год двумя методами – по отклонениям в доходах и расходах и по балансу. Оценка влияния на чистую прибыль.
2. Расчет отложенного налога по российским стандартам за второй год на основе формы бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах». Формирование «полного» налогового баланса, преобразование в «строгий» налоговый баланс. Трансформация в МСФО с формированием отчета о совокупном доходе. Классификация на временные и постоянные разницы. Выполнение сложных поправок.
3. Расчет отложенного налога для IAS 12 – использование при расчете сальдо по ПБУ 18/02.
4. Сверка отложенного налога различными способами.
СКАЧАТЬ
Курс сформирует у слушателей полное понимание функции, принципов и техники расчета отложенных налогов на прибыль - как в российском учете, так и в МСФО. Программа насыщена примерами и упражнениями. Проблемы "увязки" требований ПБУ 18/02 и IAS 12 рассматриваются в ходе решения сквозной задачи.
Рекомендуется в качестве дальнейшего повышения квалификации после курсов DipIFR (Rus) или Международные стандарты финансовой отчетности.
Спойлер: Программа курса
Тема 1. Задачи и основные концепции отложенного налога на прибыль
1. Связь отложенного налога и принципа начисления. Функция отложенного налога при возникновении и погашении простой облагаемой разницы. Взаимосвязь отложенного и текущего налогов и их эффект на чистую прибыль компании в разных периодах.
2. Методы расчета и признания отложенного налога – метод отсрочки, метод обязательств по балансу и по отчету о финансовых результатах.
3. Развитие концепции отложенного налога в МСФО и российском учете.
Тема 2. Определение налоговых баз активов и обязательств
1. Метод IAS 12 «Налоги на прибыль» – расчет налоговых баз по формулам, исходя из балансовой стоимости соответствующих активов и обязательств. Примеры и упражнения.
2. Временные и постоянные разницы. Типичные источники разниц. Подход IAS 12 и альтернативный подход к постоянным разницам. Расчет сальдо отложенного налога по формулам IAS 12 и при признании наличия постоянных разниц.
3. «Полный» (постоянные и временные разницы) и «строгий» (только временные разницы) налоговые балансы, преимущества и недостатки обоих подходов.
Тема 3. Риски балансового метода и метода прибыли и убытков – IAS 12 и ПБУ 18/02
1. Нулевое сальдо в отчете о финансовом положении при наличии налоговой базы – примеры, включая перенесенные налоговые убытки прошлых лет.
2. Отложенный налог в капитале. Формирование и погашение отложенного налога через прочий совокупный доход и напрямую в компонентах капитала.
3. Отличия IAS 12 и ПБУ 18/02 на примере расчета и сверки отложенного налога за два года и формирования «полного» налогового баланса.
Тема 4. Отдельные сложные вопросы признания и оценки отложенного налога. Представление отложенных налогов в финансовой отчетности
1. Признание отложенных налоговых активов – ограничения, особенности признания ОНА от налоговых убытков, налоговые стратегии. Упражнения и иллюстрации.
2. Оценка отложенного налога в ситуации изменения налогового статуса (ставки налога на прибыль). Эффект изменения ставки налога в капитале компании.
3. Новый КИМФО IFRIC 23 «Неопределенность при трактовке расчета налога на прибыль» (неопределенные налоговые трактовки) – Uncertainty over Income Tax Treatments. Иллюстративные примеры, формирование соответствующих резервов.
Тема 5. Отложенный налог при трансформации российской отчетности в МСФО и сальдо по ПБУ 18/02
1. Три «базы» для расчета отложенного налога – налоговая база, российская отчетность и отчетность по МСФО. Два метода расчета отложенного налога для целей IAS 12. Необходимость наличия «налогового баланса». Иллюстрации и примеры.
2. Преимущества и недостатки обоих подходов к сальдо по ПБУ 18/02 при составлении отчетности по МСФО путем трансформации. Распределение зон ответственности при координации расчетов для ПБУ 18/02 и IAS 12.
Тема 6. Сквозной пример расчета отложенного налога по IAS 12 за два года при трансформации из российской отчетности
1. Расчет российского отложенного налога за первый год двумя методами – по отклонениям в доходах и расходах и по балансу. Оценка влияния на чистую прибыль.
2. Расчет отложенного налога по российским стандартам за второй год на основе формы бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах». Формирование «полного» налогового баланса, преобразование в «строгий» налоговый баланс. Трансформация в МСФО с формированием отчета о совокупном доходе. Классификация на временные и постоянные разницы. Выполнение сложных поправок.
3. Расчет отложенного налога для IAS 12 – использование при расчете сальдо по ПБУ 18/02.
4. Сверка отложенного налога различными способами.
СКАЧАТЬ
Для просмотра скрытого содержимого вы должны зарегистрироваться
Возможно, Вас ещё заинтересует:
- Профессия визионер [Тариф С поддержкой] [Formagiclife] [Анастасия Анисимова, Елизавета Никонорова]
- Жизнь без травм [Александра Алексеева]
- Курс «Смешанные числа» (Математика, 6 класс, учебник Виленкина, ч.1) [Илья Панкратов]
- Запуск клуба для роста продаж [Тариф Запущу с поддержкой] [SMM Академия] [Михаил Христосенко, Анна Демидова]
- [Шитьё] Клуб "Профессия кожевенник. (октябрь 2024) [Анна Карпенко]
- PRO Видеоблогер [Алексей Ясный]